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问题2：实际发生额是应付职工薪酬下（工资薪金及别的发放的补贴等计入的也存在）借方发生额，这儿要注意：
一是，借方发生额要分析填，并不是取过来一个科目借方发生额就算（要实际发放的工资薪金）；
二是，如果未通过应付核算的发生额，也应填进来（如借费用，贷银行存款方式）；应付借贷方调账的也要注意，不要算重了，要发生净额；
三是，是不是仅统计截止到12月31日，小编认为是17年度可以截止到2018年5月31日止发放的计提工资（依据2015年第34号公告）。
问题3：税收金额，分析填报，注意，要考虑到次年发放的情形，所以用分析填报，口子开得更大一些也是合适的。
问题4：“股权激励”：本行由执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，这难道不执行的不能享受吗？
《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）可规定：
在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡比照《管理办法》的规定建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上述规定执行。
所以还是要依照18号公告来执行才是，但是如果执行并不按管理办法来的，比如表中有上市公司案例，直接全部不予认可扣除，并非认可部分（这儿可没有空间规定出来）。
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released August 1, 2017
国家税务总局借鉴《国民经济行业分类》标准，在增值税发票管理新系统中增加了商品和服务税收分类与编码相关功能后，自2016年2月19日起，在部分省市开展商品和服务税收分类与编码试点工作。自2016年5月1日起，要求全国范围纳入增值税发票管理新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。自2018年1月1日起，又规定通过增值税发票管理新系统开具增值税发票的所有纳税人，启用新的商品和服务税收分类与编码。
商品和服务税收分类与编码由篇、类、章、节、条、款、项、目、子目和细目构成。分为货物、劳务、服务、无形资产、不动产和未发生销售行为的不征税项目等6篇，农业产品等42类，目前，大部分商品和服务的编码编到“条”为止，有部分编到“款”，而“款”以下的项、目、子目和细目尚未使用。
二、海关编码即HS编码
从1992年1月1日起，我国进出口税则采用世界海关组织《商品名称及编码协调制度》（简称HS），该制度是一部科学的、系统的国际贸易商品分类体系，采用六位编码，把全部国际贸易商品分为22类，98章。适用于税则、统计、生产、运输、贸易管制、检验检疫等多方面，目前全球贸易量98%以上使用这一目录，已成为国际贸易的一种标准语言。我国进出口税则采用十位编码，前八位等效采用HS编码，后两位是我国子目，它是在HS分类原则和方法基础上，根据我国进出口商品的实际情况延伸的两位编码。
三、统计用产品分类与代码
国家统计局2010年2月9日发布并实施的《统计用产品分类目录》是对全社会经济活动的产品进行标准的分类和统一编码，它适用于以产品为对象的所有统计调查活动。涉及国民经济行业活动的全部36142个产品，其中，实物类产品30015个，服务类产品6127个。在实物类产品中，农、林、牧、渔业产品1527个，工业产品28028个，建筑业产品450个。其基本产品类别与代码分为五层，每层为2位代码，用阿拉伯数字表示，共有10位代码。税法不确定性实际是一个全球性难题。随着交易的日益复杂，再精心构造的税法典也不能涵盖、涵摄或适用于新型的复杂交易类型，这就产生了税法不周延和税法不确定性问题。为了应对税法不确定性问题，行政解释、事先裁定和税法判例层出不穷，彰显出税法复杂性、不周延和税法不完备性，这彰显了税法行政解释的闪亮登场。诚然，法律不确定性问题普遍存在，但税法的复杂性和不确定性或在法律体系中独占鳌头，因为，税法评价需要面对民商法不同交易类型，是对经济行为和合同行为的再评价，它基于民商法，但对民商法判断并非照单全收，税法渗入到民商交易行为的每一个环节和方面。税法既建基于民商法，但又有别于民商法。税法有其内在的逻辑、法理和核心概念，这构成了税法独特的复杂性、专业性和综合性。本文试从税法不确定问题出发，讨论我国税法行政解释现状、解释权共享原理、税法行政解释规制逻辑和相应制度安排。
以税法发达国家美国为例，法律层级的税法规则也不能涵盖形形色色的交易类型。面对交易的变动不居、趋于创新和复杂多变的全球性难题，即便体系严谨、内容宏富和五花八门的税法典也无能为力，难以为继，越提升税收立法层级以完善立法，越增加税收遵从成本和外溢性。也即，从表面看，税收行政执法成本在减少，但社会遵从成本则在大幅增加，以致纳税活动离开专业服务就无能为力，无端产生一个税法食利者阶层，这是税法发达国家的一个“副产品”。以美国《国内收入法典》为例，其体系和内容已经足够庞大复杂，然而，每年国内收入署（IRS）还需发布数量不菲的解释性文件，以弥补制定法的不足，此外，还发布数以千计的“事先裁定”（Advanced Rulings）[①]，以应对拟议交易中的个案税法确定性问题。这就表明，交易的复杂化带来了税法规则的复杂化和难以涵摄，税法发达国家亦然存在税法确定性问题。
